Un balance general es uno de los informes más importantes que una empresa puede crear. Muestra el total de activos, pasivos y patrimonio. Por lo tanto, ofrece una visión clara de la salud financiera y la posición de una empresa.
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¿Qué es un Balance General?
Un balance general es un estado financiero que proporciona una visión general de la situación financiera de una empresa en un momento determinado o durante un período específico. Informa sobre todo lo que posee una empresa (es decir, los activos) y muestra cuánto debe (es decir, los pasivos). Además, ofrece información sobre la cantidad de dinero que pertenece a sus accionistas (es decir, el patrimonio). Al hacerlo, el balance general apoya a propietarios, inversionistas y otras partes interesadas clave en el análisis financiero, la contabilidad y la gestión estratégica.
3 Elementos Clave del Balance General
• Activos
Un activo es cualquier recurso que una empresa posee, controla y puede convertir en efectivo a corto o largo plazo. Más precisamente, según la rapidez con la que se pueden convertir los recursos o bienes en efectivo, los activos se dividen en activos corrientes / líquidos y activos no corrientes / no líquidos:
- Los primeros se pueden convertir en efectivo relativamente rápido, generalmente dentro de un año. Incluyen dinero en efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar, etc.
- La segunda categoría incluye activos como propiedades, equipos y patentes, que generalmente son más difíciles de convertir en efectivo rápidamente.
• Pasivos
En pocas palabras, un pasivo significa deuda. Es todo lo que una empresa debe a sus socios, proveedores, bancos y al gobierno. Al igual que los activos, los pasivos se pueden clasificar como corrientes y no corrientes dependiendo del tiempo en que deben ser saldados.
- Los pasivos corrientes vencen en el corto plazo, típicamente dentro de un año. Incluyen facturas de proveedores (también conocidas como cuentas por pagar), préstamos bancarios a corto plazo, impuestos sobre la renta, etc.
- Por el contrario, los pasivos no corrientes deben saldarse en un período más largo. Incluyen préstamos bancarios a largo plazo, obligaciones por beneficios de pensión, arrendamientos, entre otros.
• Patrimonio
El patrimonio es la suma de dinero que pertenece a los accionistas de una empresa, y se calcula restando los pasivos del total de los activos. En otras palabras, el patrimonio es el valor neto de una empresa y refleja su valor real.
¿Cómo Crear un Balance General?
- Defina el período de informe que prefiera.
- Identifique sus activos y calcule sus valores (individuales, subtotales y totales).
- Declare sus pasivos y calcule también sus valores totales.
- Determine el patrimonio de los accionistas.
- Sume el total de pasivos con el patrimonio y compare la cifra obtenida con el total de activos – estos números deben siempre coincidir.
- Si no coinciden, debe verificar la exactitud de sus datos contables. Asegúrese de que los números sean correctos y que no falte ni se duplique información.
¿Cómo Usar su Balance General?
La información que se presenta en un balance general será útil para calcular múltiples indicadores financieros. Por ejemplo, puede ayudarle a medir la razón deuda-capital, que refleja la capacidad de una empresa para pagar todas sus deudas en caso de necesidad. De esta manera, los balances generales le muestran cuán sólida es su empresa financieramente y si necesita ajustar sus políticas internas y operaciones para mejorar.
Un balance general bien elaborado es increíblemente revelador y, sin duda, uno de los instrumentos de reporte más importantes para cualquier empresa que aspire a mantenerse eficiente, competitiva y rentable. Por ello, asegúrese de aprender a elaborar sus balances correctamente.
